中国太保:已审财务报表(2019年12月31日) 股票

中国太保:已审财务报表(2019年12月31日) 股票

时间:2020-03-24 16:59 作者:admin 点击:
阅读模式 中国太平洋保险(集团)股份有限公司 财务报表附注 (续) 2019 年 12 月 31 日 (除特别注明外,金额单位均为人民币百万元) 二、 财务报表的编制基础 本财务报表按照财政部于 2006 年 2 月 15 日及以后期间颁布的《企业会计准 则—基本准则》、各项具体会计准则及相关规定(以下合称“企业会计准 则”)、以及中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规 则第 15 号—财务报告的一般规定》的披露规定编制。 于本财务报表期间首次执行的准则 财政部于 2018 年颁布了修订后的《企业会计准则第 21 号—租赁》(以下简称 “新租赁准则”),该准则已于 2019 年 1 月 1 日生效。本集团于本财务报表 期间首次执行了该准则。根据新租赁准则的衔接规定,本集团对于首次执行 该准则造成的累积影响数,调整财务报表相关项目金额,不调整可比期间信 息。于 2019 年 1 月 1 日,本集团确认使用权资产人民币 37.73 亿元以及租赁 负债人民币 33.65 亿元。 对于首次执行日前已存在的合同,本集团在首次执行日已选择不重新评估其 是否为租赁或者包含租赁。对于首次执行日前的经营租赁,除简化处理的短 期租赁和低价值资产租赁外,本集团根据新租赁准则确认了租赁负债和使用 权资产。其中租赁负债以剩余租赁付款额按 2019 年 1 月 1 日的本集团增量借 款利率折现的现值计量。使用权资产根据与租赁负债相等的金额计量,并按 照 2018 年 12 月 31 日资产负债表内确认的与该租赁相关的预付租金予以调 整。在首次执行日,本集团按照《企业会计准则第 8 号——资产减值》的规 定,对使用权资产进行减值测试并进行相应会计处理。 对于首次执行日前的经营租赁,本集团采用了下列简化处理: (1) 将于首次执行日后 12 个月内完成的租赁,作为短期租赁处理; (2) 使用权资产的计量不包含初始直接费用; (3) 存在续租选择权或终止租赁选择权的,本集团根据首次执行日前选择权的 实际行使及其他最新情况确定租赁期,不对首次执行日前各期间是否合理确 定行使续租选择权或终止租赁选择权进行估计; (4) 首次执行本准则当年年初之前发生租赁变更的,本集团不对租赁变更进行 追溯调整,而是根据租赁变更的最终安排进行会计处理。 15 中国太平洋保险(集团)股份有限公司 财务报表附注 (续) 2019 年 12 月 31 日 (除特别注明外,金额单位均为人民币百万元) 二、 财务报表的编制基础(续) 于本财务报表期间首次执行的准则(续) 本集团 2019 年 1 月 1 日租赁负债适用的加权平均增量借款年利率为 3.98%。 本集团于 2018 年 12 月 31 日披露的重大经营租赁的尚未支付的最低租赁付款 额按首次执行日本集团增量借款利率折现的现值,与于 2019 年 1 月 1 日确认 的租赁负债金额的差额不重大。 于本财务报表期间已生效但尚未执行的准则 财政部于 2017 年颁布了修订后的《企业会计准则第 22 号—金融工具确认和 计量》、《企业会计准则第 23 号—金融资产转移》、《企业会计准则第 24 号—套期保值》(以下简称“新金融工具相关会计准则”)和《关于保险公司 执行新金融工具相关会计准则有关过渡办法的通知》(财会[2017]20 号) (以下 简称“通知”)。新金融工具相关会计准则已于 2018 年 1 月 1 日生效。本集 团是在境内外同时上市的保险公司,本集团的活动主要与保险相关联: (1) 保险合同(包括保险混合合同分拆的存款成分和嵌入衍生工具)产生的负 债的账面价值与所有负债的账面价值总额相比是重大的; (2) 与保险相关联的负债的账面价值占所有负债的账面价值总额的比例大于 90%。 本集团符合该通知第二部分规定的“保险公司暂缓执行新金融工具相关会计 准则的条件”,暂缓至 2021 年 1 月 1 日起执行新金融工具相关会计准则,按 照该通知第三部分规定的要求,需要进行补充披露。 其中,现列示于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、可供出 售金融资产、持有至到期投资、归入贷款及应收款的投资的金融资产补充披 露信息如下: 16 中国太平洋保险(集团)股份有限公司 财务报表附注 (续) 2019 年 12 月 31 日 (除特别注明外,金额单位均为人民币百万元) 二、 财务报表的编制基础(续) 于本财务报表期间已生效但尚未执行的准则(续) 2019 年 12 月 31 日 2019 年度 公允价值 公允价值变动额 交易性金融资产(A) 4,045 832 以公允价值为基础进行管理和业绩评价的 金融资产(B) 886 (31) 非 A 类和 B 类的金融资产 ——满足 SPPI 条件的金融资产(C) 919,837 2,230 ——不满足 SPPI 条件的金融资产 233,406 22,550 合计 1,158,174 25,581 满足 SPPI 条件的金融资产(C)信用风险评级 2019 年 12 月 31 日 账面价值 境内 免评级注 263,954 AAA 584,105 A-1 409 AA+ 45,222 AA 1,780 无评级 1,346 境外 A-(含)以上 420 BBB+ 330 BBB 69 BBB- 15 BB+(含)以下 127 合计 897,777 注:免评级信用等级高于 AAA,主要包括政府债及政策性金融债。 满足 SPPI 条件的金融资产即相关金融资产在特定日期产生的合同现金流量 仅为对本金和以未偿付本金余额为基础的利息的支付。 17 中国太平洋保险(集团)股份有限公司 财务报表附注 (续) 2019 年 12 月 31 日 (除特别注明外,金额单位均为人民币百万元) 二、 财务报表的编制基础(续) 于本财务报表期间已生效但尚未执行的准则(续) 2019 年 12 月 31 日 在报告日不具有较低信用风险的金融资产 账面价值 公允价值 境内 3,126 3,126 境外 127 129 合计 3,253 3,255 除上述资产外,本集团持有的其他除现金以外的金融资产,包括买入返售金 融资产、保户质押贷款、定期存款及存出资本保证金等,均为满足 SPPI 条 件的金融资产,其账面金额接近其公允价值。 本财务报表以持续经营为基础编制。 三、 重要会计政策和会计估计 遵循企业会计准则的声明 本财务报表符合企业会计准则的要求,真实、完整地反映了本公司及本集团 于 2019 年 12 月 31 日的财务状况以及截至 2019 年度的经营成果和现金流量 等有关信息。 本公司及本集团截至 2019 年度财务报表所载财务信息根据下列依照企业会 计准则所制订的重要会计政策和会计估计编制。 本集团根据经营特点确定具体会计政策和会计估计,主要体现在金融工具的 确认和计量(附注三、16)、重大保险风险测试(附注三、21)、保险合同准备金 的计量(附注三、22)、收入的确认(附注三、27)等。 本集团在确定重要的会计政策时所运用的关键判断详见附注三、35。 1. 会计年度 本集团会计年度采用公历年度,即每年自 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。 18 中国太平洋保险(集团)股份有限公司 财务报表附注 (续) 2019 年 12 月 31 日 (除特别注明外,金额单位均为人民币百万元) 三、 重要会计政策和会计估计(续) 2. 记账本位币 本公司及本公司在中国大陆设立的子公司、合营企业及联营企业以人民币为 记账本位币;本公司在中国大陆以外国家或地区设立的子公司根据其经营所 处的主要经济环境自行决定其记账本位币,编制财务报表时折算为人民币。 本集团编制本财务报表所采用的货币为人民币。除有特别说明外,均以人民 币百万元为单位表示。 3. 记账基础和计价原则 会计核算以权责发生制为基础,除某些金融工具及若干保险责任准备金外, 均以历史成本为计价原则。资产如果发生减值,则按照相关规定计提相应的 减值准备。 本公司下属中国太平洋财产保险股份有限公司(以下简称“太保产险”)和中国 太平洋人寿保险股份有限公司(以下简称“太保寿险”)设立时,将本公司作为 投资投入以及其向本公司收购的资产和负债,按其经国有资产管理部门确认 的评估值作为入账价值。本集团在合并财务报表中将以评估值计价的资产还 原为历史成本。 4. 企业合并 企业合并,是指将两个或两个以上单独的企业合并形成一个报告主体的交易 或事项。企业合并分为同一控制下企业合并和非同一控制下企业合并。 同一控制下企业合并 参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制,且该控制并 非暂时性的,为同一控制下的企业合并。同一控制下的企业合并,在合并日 取得对其他参与合并企业控制权的一方为合并方,参与合并的其他企业为被 合并方。合并日指合并方实际取得对被合并方控制权的日期。 合并方在企业合并中取得的资产和负债,按合并日在被合并方的账面价值计 量。合并方取得的净资产账面价值与支付的合并对价的账面价值(或发行股份 面值总额)的差额,调整资本公积中的股本溢价,不足冲减的,调整留存收 益。 合并方为进行企业合并发生的各项直接费用,于发生时计入当期损益。 19 中国太平洋保险(集团)股份有限公司 财务报表附注 (续) 2019 年 12 月 31 日 (除特别注明外,金额单位均为人民币百万元) 三、 重要会计政策和会计估计(续) 4. 企业合并(续) 非同一控制下的企业合并 参与合并的企业在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的,为非同一 控制下的企业合并。非同一控制下的企业合并,在购买日取得对其他参与合 并企业控制权的一方为购买方,参与合并的其他企业为被购买方。购买日为 购买方实际取得对被购买方控制权的日期。 对于非同一控制下的企业合并,合并成本为购买日购买方为取得对被购买方 的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价 值。购买方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其 他相关管理费用,于发生时计入当期损益;购买方作为合并对价发行的权益 性证券或债务性证券的交易费用,计入权益性证券或债务性证券的初始确认 金额。 通过多次交易分步实现企业合并的,区分个别财务报表和合并财务报表分别 进行相关会计处理: (1) 在个别财务报表中,应当以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面 价值与购买日新增投资成本之和,作为该项投资的初始投资成本;购买 日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的,应当在处置该项投 资时将与其相关的其他综合收益转入当期投资收益。 (2) 在合并财务报表中,对于购买日之前持有的被购买方的股权,按照该股 权在购买日的公允价值进行重新计量,公允价值与其账面价值的差额计 入当期投资收益;购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益 的,与其相关的其他综合收益应当转为购买日所属当期投资收益。 购买方应当将合并协议约定的或有对价作为企业合并转移对价的一部分,按 照其在购买日的公允价值计入企业合并成本。购买日后 12 个月内出现对购 买日已存在情况的新的或者进一步证据而需要调整或有对价的,应当予以确 认并计入合并商誉的金额进行调整。其他情况下发生的或有对价变化或调 整,如果或有对价被确认为一项资产或负债的,其公允价值后续变动计入当 期损益或其他综合收益;如果或有对价被确认为一项权益,后续不需要按其 公允价值重新计量,或有对价的后续交割在权益中予以确认。 20 中国太平洋保险(集团)股份有限公司 财务报表附注 (续) 2019 年 12 月 31 日 (除特别注明外,金额单位均为人民币百万元) 三、 重要会计政策和会计估计(续) 4. 企业合并(续) 非同一控制下的企业合并(续) 非同一控制下企业合并中所取得的被购买方可辨认资产、负债及或有负债在 收购日以公允价值计量。购买方在购买日取得被购买方可辨认资产和负债, 应当结合购买日存在的合同条款、经营政策、并购政策等相关因素进行分类 或指定,主要包括被购买方的金融资产和金融负债的分类、套期关系的指 定、嵌入衍生工具的分拆等。但是,合并中如涉及租赁合同和保险合同且在 购买日对合同条款作出修订的,应当结合修订的条款和其他因素对合同进行 分类。 合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额,确 认为商誉。合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额 的,首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以 及合并成本的计量进行复核,复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方 可辨认净资产公允价值份额的,其差额计入当期损益。 在企业合并中,购买方取得被购买方的可抵扣暂时性差异,在购买日不符合 递延所得税资产确认条件的,不予以确认。购买日后 12 个月内,如取得新 的或进一步的信息表明购买日的相关情况已经存在,预期被购买方在购买日 可抵扣暂时性差异带来的经济利益能够实现的,应当确认相关的递延所得税 资产,同时减少商誉,商誉不足冲减的,差额部分确认为当期损益;除上述 情况以外,确认与企业合并相关的递延所得税资产,应当计入当期损益。 5. 合并财务报表 合并财务报表的合并范围以控制为基础确定,包括本公司及全部子公司 2019 年度的财务报表。子公司(包括结构化主体),是指被本公司控制的主体。结 构化主体,是指在确定其控制方时没有将表决权或类似权利作为决定因素而 设计的主体,比如表决权仅与行政工作相关,而相关运营活动通过合同约定 来安排。 21 中国太平洋保险(集团)股份有限公司 财务报表附注 (续) 2019 年 12 月 31 日 (除特别注明外,金额单位均为人民币百万元) 三、 重要会计政策和会计估计(续) 5. 合并财务报表(续) 结构化主体包括信托产品、债权投资计划、股权投资计划、项目资产支持计 划和机构发行的理财产品等。信托产品、股权投资计划和项目资产支持计划 由关联的或无关联的信托公司或资产管理人管理,并将筹集的资金投资于其 他公司的贷款或股权。机构发行的理财产品由关联的或无关联的资产管理人 管理,并将筹集的资金投资于协议存款、基金、股票、债券等。债权投资计 划由关联的或无关联的资产管理人管理,且其主要投资标的物为基础设施和 不动产资金支持项目。信托产品、债权投资计划、股权投资计划、项目资产 支持计划和机构发行的理财产品通过签署产品合同授予持有人按约定分配相 关信托产品、债权投资计划、股权投资计划、项目资产支持计划和机构发行 的理财产品收益的权利来为其运营融资。本集团持有的信托产品、债权投资 计划、股权投资计划、项目资产支持计划和机构发行的理财产品均已签署产 品合同。 未由本集团控制的所有信托产品、债权投资计划、股权投资计划、项目资产 支持计划和机构发行的理财产品等均为未合并的结构化主体。 编制合并财务报表时,子公司采用与本公司一致的会计年度和会计政策。 集团内所有重大往来余额、交易及未实现利润在合并财务报表编制时予以抵 销。子公司的股东权益、当期净损益及综合收益中不属于本公司所拥有的部 分分别作为少数股东权益、少数股东损益及归属于少数股东的综合收益总额 在合并财务报表中股东权益、净利润及综合收益总额项下单独列示。但当少 数股东权益产生于其投资的结构化主体,则确认为一项负债,反映其份额对 应的合并实体净资产。本公司向子公司出售资产所发生的未实现内部交易损 益,全额抵销归属于母公司股东的净利润;子公司向本公司出售资产所发生 的未实现内部交易损益,按本公司对该子公司的分配比例在归属于母公司股 东的净利润和少数股东损益之间分配抵销。子公司之间出售资产所发生的未 实现内部交易损益,按照母公司对出售方子公司的分配比例在归属于母公司 股东的净利润和少数股东损益之间分配抵销。 如果以本集团为会计主体与以本公司或子公司为会计主体对同一交易的认定 不同时,从本集团的角度对该交易予以调整。 对于通过非同一控制下的企业合并取得的子公司,被购买方的经营成果和现 金流量自本集团取得控制权之日起纳入合并财务报表,直至本集团对其控制 权终止。在编制合并财务报表时,以购买日确定的各项可辨认资产、负债及 或有负债的公允价值为基础对子公司的财务报表进行调整。 22 中国太平洋保险(集团)股份有限公司 财务报表附注 (续) 2019 年 12 月 31 日 (除特别注明外,金额单位均为人民币百万元) 三、 重要会计政策和会计估计(续) 5. 合并财务报表(续) 对于通过同一控制下的企业合并取得的子公司,被合并方的经营成果和现金 流量自合并当期期初纳入合并财务报表。编制比较合并财务报表时,对前期 财务报表的相关项目进行调整,视同合并后形成的报告主体自最终控制方开 始实施控制时一直存在。 如果相关事实和情况的变化导致对控制要素中的一项或多项发生变化的,本 集团重新评估是否控制被投资方。 在合并财务报表中,子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子 公司期初所有者权益中所享有的份额的,其余额仍应当冲减少数股东权益。 本集团自子公司的少数股东处购买股权,按以下方法进行核算: (1) 母公司购买子公司少数股权所形成的长期股权投资,按照长期股权投资 的会计政策处理; (2) 在编制合并财务报表时,因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照 新增持股比例计算应享有子公司自购买日(或合并日)开始持续计算的净 资产份额之间的差额,应当调整所有者权益(资本公积),资本公积不足 冲减的,调整留存收益。 纳入合并范围的子公司详列于附注六。 因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司控制权的,区分个别财 务报表和合并财务报表分别进行相关会计处理: (1) 在个别财务报表中,对于剩余股权按其账面价值确认为长期股权投资或 其他相关金融资产;处置后的剩余股权能够对原有子公司实施共同控制 或重大影响的,按有关成本法转为权益法的相关规定进行会计处理; (2) 在合并财务报表中,对于剩余股权按照其在丧失控制权日的公允价值进 行重新计量;处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和,减去按原 持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额 之间的差额,计入丧失控制权当期的投资收益;与原有子公司股权投资 相关的其他综合收益,应当在丧失控制权时转为当期投资收益。 23 中国太平洋保险(集团)股份有限公司 财务报表附注 (续) 2019 年 12 月 31 日 (除特别注明外,金额单位均为人民币百万元) 三、 重要会计政策和会计估计(续) 6. 现金等价物 现金等价物,是指本集团持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额的 现金、价值变动风险很小的投资。 7. 外币折算 本集团对于发生的外币交易,将外币金额折算为记账本位币金额。 外币交易在初始确认时,采用交易发生日的即期汇率将外币金额折算为记账 本位币金额。于资产负债表日,外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率 折算为记账本位币,由此将产生汇兑差额。对于可供出售债务工具投资,汇 兑差额分解为由摊余成本变动产生的汇兑差额和其他账面金额变动产生的汇 兑差额。属于摊余成本变动产生的折算差额计入当期损益,属于其他账面金 额变动产生的折算差额计入其他综合收益。对于其他外币货币性项目,除属 于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借 款费用资本化的原则处理之外,其余汇兑差额均计入当期损益。以历史成本 计量的外币非货币性项目,仍采用交易发生日的即期汇率折算,不改变其记 账本位币金额。以公允价值计量的外币非货币性项目,采用公允价值确定日 的即期汇率折算,由此产生的汇兑差额计入当期损益或其他综合收益。 对于境外经营,本集团在编制财务报表时将其记账本位币折算为人民币:对 资产负债表中的资产和负债项目,采用资产负债表日的即期汇率折算,股东 权益项目除“未分配利润”项目外,其他项目采用发生时的即期汇率折算;利 润表中的收入和费用项目,采用交易发生当期平均汇率折算。按照上述折算 产生的外币财务报表折算差额,确认为其他综合收益。处置境外经营时,将 与该境外经营相关的外币财务报表折算差额转入处置当期损益,部分处置的 按处置比例计算。 外币现金流量以及境外经营的现金流量,采用现金流量发生当期平均汇率折 算。汇率变动对现金的影响额作为调节项目,在现金流量表中单独列报。 8. 买入返售金融资产及卖出回购金融资产款 买入返售金融资产是指按规定进行证券回购业务而融出的资金,按买入证券 实际支付的成本入账,并在证券持有期内按实际利率计提买入返售证券收 入,计入当期损益。 卖出回购金融资产款是指按规定进行证券回购业务而融入的资金,按卖出证 券实际收到的金额入账,并在证券卖出期内按实际利率计提卖出回购证券支 出,计入当期损益。 24 中国太平洋保险(集团)股份有限公司 财务报表附注 (续) 2019 年 12 月 31 日 (除特别注明外,金额单位均为人民币百万元) 三、 重要会计政策和会计估计(续) 9. 保户质押贷款 保户质押贷款是指在保单有效期内,本集团根据投保人的申请以保单为质 押,以不超过申请借款时保单现金价值的一定百分比发放的贷款。根据不同 险种条款的约定,最高可贷金额为保单现金价值的70%至98%不等。贷款的 期限自投保人领款之日开始计算,根据不同险种最长为6个月或1年。 保单在贷款期间,如因解约、减保、理赔、满期或年金给付发生退费或给付 时,先将有关款项优先偿还贷款利息和本金,若有余额,再行给付。 10. 长期股权投资 长期股权投资,是指投资方对被投资单位实施控制、重大影响的权益性投 资,以及对其合营企业的权益性投资。长期股权投资在取得时以初始投资成 本进行初始计量。 本公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资,在本公司个别财务报表 中采用成本法核算。控制,是指拥有对被投资方的权力,通过参与被投资方 的相关活动而享有可变回报,并且有能力运用对被投资方的权力影响回报金 额。 采用成本法时,长期股权投资按初始投资成本计价,被投资单位宣告分派的 现金股利或利润,确认为当期投资收益。本集团按照上述规定确认自被投资 单位应分得的现金股利或利润后,同时考虑长期股权投资是否发生减值。在 判断该类长期股权投资是否存在减值迹象时,关注长期股权投资的账面价值 是否大于享有被投资单位净资产(包括相关商誉)账面价值的份额等情况。 本集团对被投资单位具有共同控制或重大影响的,长期股权投资采用权益法 核算。共同控制,是指按照相关约定对某项安排所共有的控制,并且该安排 的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。重大影响, 是指对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力,但并不能够控制或 者与其他方一起共同控制这些政策的制定。在确定能否对被投资单位实施共 同控制或施加重大影响时,本集团以直接或间接持有被投资单位的表决权股 份为基础,同时考虑本集团及其他方持有的现行可执行潜在表决权在假定转 换为对被投资单位的股权后产生的影响。 25 中国太平洋保险(集团)股份有限公司 财务报表附注 (续) 2019 年 12 月 31 日 (除特别注明外,金额单位均为人民币百万元) 三、 重要会计政策和会计估计(续) 10. 长期股权投资(续) 采用权益法时,长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位 可辨认净资产公允价值份额的,归入长期股权投资的初始投资成本;长期股 权投资的初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值 份额的,其差额计入当期损益,同时调整长期股权投资的成本。 采用权益法时,取得长期股权投资后,按照应享有或应分担的被投资单位实 现的净损益的份额,确认投资损益并调整长期股权投资的账面价值。在确认 应享有被投资单位净损益的份额时,以取得投资时被投资单位各项可辨认资 产等的公允价值为基础,按照本集团的会计政策及会计期间,并抵销与联营 企业及合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照持股比例计算归属于投 资企业的部分(但内部交易损失属于资产减值损失的,应全额确认),对被投 资单位的净利润进行调整后确认。按照被投资单位宣告分派的利润或现金股 利计算应分得的部分,相应减少长期股权投资的账面价值。本集团确认被投 资单位发生的净亏损,以长期股权投资的账面价值以及其他实质上构成对被 投资单位净投资的长期权益减记至零为限,本集团负有承担额外损失义务的 除外。对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外股东权益的 其他变动,调整长期股权投资的账面价值并计入股东权益,待处置该项投资 时按相应比例转入当期损益。 处置长期股权投资,其账面价值与实际取得价款的差额,计入当期损益。采 用权益法核算的长期股权投资,在处置该项投资时,采用与被投资单位直接 处置相关资产或负债相同的基础,按相应比例对原计入其他综合收益的部分 进行会计处理。 11. 投资性房地产 投资性房地产,是指为赚取租金或资本增值,或两者兼有而持有的房地产, 包括已出租的建筑物。 投资性房地产按照成本进行初始计量。与投资性房地产有关的后续支出,如 果与该资产有关的经济利益很可能流入且其成本能够可靠地计量,则计入投 资性房地产成本。否则,于发生时计入当期损益。 26 中国太平洋保险(集团)股份有限公司 财务报表附注 (续) 2019 年 12 月 31 日 (除特别注明外,金额单位均为人民币百万元) 三、 重要会计政策和会计估计(续) 11. 投资性房地产(续) 本集团采用成本模式对投资性房地产进行后续计量。投资性房地产折旧采用 年限平均法计提,其使用寿命、预计净残值率及年折旧率如下: 类别 使用寿命 预计净残值率 年折旧率 房屋及建筑物 30-70 年 3% 1.39%至 3.23% 本集团至少于每年年度终了,对投资性房地产的使用寿命、预计净残值和折 旧方法进行复核,必要时进行调整。 当且仅当有确凿证据表明投资性房地产之用途已改变时确认投资性房地产的 转入和转出。 12. 固定资产 固定资产,是指为提供劳务、出租或经营管理而持有的,使用寿命超过一个 会计年度的有形资产。 固定资产仅在与其有关的经济利益很可能流入本集团,且其成本能够可靠地 计量时才予以确认。与固定资产有关的后续支出,符合该确认条件的,计入 固定资产成本;否则,在发生时计入当期损益。 固定资产按照成本进行初始计量。购置固定资产的成本包括购买价款,相关 税费,以及为使固定资产达到预定可使用状态前所发生的可直接归属于该资 产的其他支出。 固定资产的折旧釆用年限平均法计提,各类固定资产的使用寿命、预计净残 值率及年折旧率如下: 类别 使用寿命 预计净残值率 年折旧率 房屋及建筑物 24-70 年 3% 1.39%至 4.04% 运输设备 3-8 年 3%-5% 12.13%至 32.33% 其他设备 3-10 年 0%-5% 10%至 33.33% 本集团至少于每年年度终了,对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方 法进行复核,必要时进行调整。 27 中国太平洋保险(集团)股份有限公司 财务报表附注 (续) 2019 年 12 月 31 日 (除特别注明外,金额单位均为人民币百万元) 三、 重要会计政策和会计估计(续) 13. 在建工程 在建工程成本按实际工程支出确定,包括在建期间发生的各项必要工程支 出、工程达到预定可使用状态前的应予资本化的借款费用以及其他相关费用 等。 在建工程在达到预定可使用状态时转入固定资产。 14. 无形资产 本集团的无形资产按照成本进行初始计量。 无形资产按照其能为本集团带来经济利益的期限确定使用寿命,无法预见其 为本集团带来经济利益期限的作为使用寿命不确定的无形资产。特许经营权 能为本集团带来经济利益的具体期限并不确定,故作为使用寿命不确定的无 形资产。 各项主要无形资产的使用寿命如下: 类别 使用寿命 土地使用权 30-50 年 软件使用权 3-10 年 特许经营权 不确定 本集团取得的土地使用权,通常作为无形资产核算。外购土地及建筑物支付 的价款在土地使用权和建筑物之间进行分配,难以合理分配的,全部作为固 定资产处理。 使用寿命有限的无形资产,在其使用寿命内采用直线法摊销。本集团至少于 每年年度终了,对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复 核,必要时进行调整。对使用寿命不确定的无形资产的后续计量不进行摊 销,需每年进行无形资产减值测试。 28 中国太平洋保险(集团)股份有限公司 财务报表附注 (续) 2019 年 12 月 31 日 (除特别注明外,金额单位均为人民币百万元) 三、 重要会计政策和会计估计(续) 14. 无形资产(续) 本集团将内部研究开发项目的支出,区分为研究阶段支出和开发阶段支出。 研究阶段的支出,于发生时计入当期损益。开发阶段的支出,只有在同时满 足下列条件时,才能予以资本化,即:完成该无形资产以使其能够使用或出 售在技术上具有可行性;具有完成该无形资产并使用或出售的意图;无形资 产产生经济利益的方式,包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场 或无形资产自身存在市场,无形资产将在内部使用的,能够证明其有用性; 有足够的技术、财务资源和其他资源支持,以完成该无形资产的开发,并有 能力使用或出售该无形资产;归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地 计量。不满足上述条件的开发支出,于发生时计入当期损益。 15. 抵债资产 抵债资产是指本集团依法行使债权或担保物权而受偿于债务人、担保人或第 三人的实物资产或财产权利。 抵债资产以取得时的公允价值入账,重组债权账面价值与所取得抵债资产的 公允价值之间的差额,先冲减重组债权所计提的减值准备,减值准备不足冲 减的部分,计入当期损益。抵债资产不计提折旧或进行摊销,本集团于资产 负债表日对其可回收金额进行评估并进行减值测试,必要时进行调整。抵债 资产的可回收金额根据其公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现 金流量的现值两者之间较高者确定。 16. 金融工具 金融工具,是指形成一个企业的金融资产,并形成其他单位的金融负债或权 益工具的合同。 金融工具的确认和终止确认 本集团于成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。 满足下列条件的,终止确认金融资产(或金融资产的一部分,或一组类似金融 资产的一部分): 29 中国太平洋保险(集团)股份有限公司 财务报表附注 (续) 2019 年 12 月 31 日 (除特别注明外,金额单位均为人民币百万元) 三、 重要会计政策和会计估计(续) 16. 金融工具(续) 金融工具的确认和终止确认(续) (1) 收取金融资产现金流量的合同权利终止; (2) 金融资产已转移,并且(a)转移了金融资产所有权上几乎所有的风险和报 酬,或(b)虽然既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险 和报酬,但放弃了对该金融资产的控制。 如果金融负债的合同义务得以履行、撤销或到期,则对金融负债进行终止确 认。如果现有金融负债被同一债权人以实质上不同条款的另一金融负债所取 代,或者现有负债的条款被实质性修改,则此类替换或修改作为终止确认原 负债和确认新负债处理,差额计入当期损益。 以常规方式买卖金融资产,按交易日会计进行确认和终止确认。常规方式买 卖金融资产,是指按照合同条款的约定,在法规或通行惯例规定的期限内收 取或交付金融资产。交易日,是指本集团承诺买入或卖出金融资产的日期。 金融资产分类和计量 本集团的金融资产于初始确认时分为以下四类:以公允价值计量且其变动计 入当期损益的金融资产、持有至到期投资、贷款和应收款项、可供出售金融 资产。本集团在初始确认时确定金融资产的分类。金融资产在初始确认时以 公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产,相 关交易费用直接计入当期损益,其他类别的金融资产相关交易费用计入其初 始确认金额。 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产,包括交易性金融资产和 初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。交易 性金融资产是指满足下列条件之一的金融资产:取得该金融资产的目的是为 了在短期内出售;属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部分,且有 客观证据表明本集团近期采用短期获利方式对该组合进行管理;属于衍生工 具,但是,被指定且为有效套期工具的衍生工具、属于财务担保合同的衍生 工具、与在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资 挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生工具除外。对于此类金融资产,采 用公允价值进行后续计量,所有已实现(如股利或利息收入等)和未实现的损 益均计入当期损益。 30 中国太平洋保险(集团)股份有限公司 财务报表附注 (续) 2019 年 12 月 31 日 (除特别注明外,金额单位均为人民币百万元) 三、 重要会计政策和会计估计(续) 16. 金融工具(续) 金融资产分类和计量(续) 持有至到期投资 持有至到期投资,是指到期日固定、回收金额固定或可确定,且本集团有明 确意图和能力持有至到期的非衍生金融资产。对于此类金融资产,采用实际 利率法,按照摊余成本进行后续计量,其终止确认、发生减值或摊销产生的 利得或损失,均计入当期损益。 贷款和应收款项 贷款和应收款项,是指在活跃市场中没有报价、回收金额固定或可确定的非 衍生金融资产。贷款及应收款项主要包括各类应收款项、保户质押贷款、定 期存款、存出资本保证金、买入返售金融资产、归入贷款及应收款的投资 等。对于此类金融资产,采用实际利率法,按照摊余成本进行后续计量,其 终止确认、发生减值或摊销产生的利得或损失,均计入当期损益。 可供出售金融资产 可供出售金融资产,是指初始确认时即指定为可供出售的非衍生金融资产, 以及除上述金融资产类别以外的金融资产。对于此类金融资产,采用公允价 值进行后续计量。可供出售债务工具投资的折价或溢价采用实际利率法进行 摊销计入利息收入。除减值损失及外币货币性金融资产的汇兑差额确认为当 期损益外,可供出售金融资产的公允价值变动作为其他综合收益确认,直到 该金融资产终止确认或发生减值时,在此之前在其他综合收益中确认的累计 利得或损失转入当期损益。可供出售债务工具投资在持有期间按实际利率法 计算的利息,以及被投资单位已宣告发放的与可供出售权益工具投资相关的 现金股利,作为投资收益计入当期损益。 金融负债分类和计量 本集团的金融负债于初始确认时分类为:以公允价值计量且其变动计入当期 损益的金融负债、其他金融负债。本集团在初始确认时确定金融负债的分 类。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债,相关交易费用 直接计入当期损益,其他金融负债的相关交易费用计入其初始确认金额。 31 中国太平洋保险(集团)股份有限公司 财务报表附注 (续) 2019 年 12 月 31 日 (除特别注明外,金额单位均为人民币百万元) 三、 重要会计政策和会计估计(续) 16. 金融工具(续) 金融负债分类和计量(续) 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债,包括交易性金融负债和 初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。交易 性金融负债是指满足下列条件之一的金融负债:承担该金融负债的目的是为 了在近期内回购;属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部分,且有 客观证据表明本集团近期采用短期获利方式对该组合进行管理;属于衍生工 具,但是,被指定且为有效套期工具的衍生工具、属于财务担保合同的衍生 工具、与在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资 挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生工具除外。对于此类金融负债,按 照公允价值进行后续计量,所有已实现和未实现的损益均计入当期损益。 其他金融负债 其他金融负债采用实际利率法,按照摊余成本进行后续计量。在确定实际利 率时,考虑了金融负债合同各方之间支付或收取的,属于实际利率组成部分 的各项收费、交易费用及溢价或折价等因素。交易费用指直接归属于购买、 发行或处置金融工具的增量费用,即不购买、发行或处置金融工具就不会发 生的费用。 衍生金融工具 衍生金融工具初始以衍生交易合同签订当日的公允价值进行计量,并以其公 允价值进行后续计量,因公允价值变动而产生的任何不符合套期会计规定的 利得或损失,直接计入当期损益。公允价值为正数的衍生金融工具确认为一 项资产,公允价值为负数的确认为一项负债。但对于在活跃市场中没有报价 且其公允价值不能可靠计量的权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的 衍生金融工具,按成本计量。 金融资产减值 本集团于资产负债表日对以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 以外的金融资产的账面价值进行检查,当有客观证据表明该金融资产发生减 值时,计提减值准备。表明金融资产发生减值的客观证据,是指金融资产初 始确认后实际发生的、对该金融资产的预计未来现金流量有影响,且本集团 能够对该影响进行可靠计量的事项。 32 中国太平洋保险(集团)股份有限公司 财务报表附注 (续) 2019 年 12 月 31 日 (除特别注明外,金额单位均为人民币百万元) 三、 重要会计政策和会计估计(续) 16. 金融工具(续) 金融资产减值(续) 金融资产发生减值的客观证据,包括下列可观察到的各项事件: 发行方或债务人发生严重财务困难; 债务人违反了合同条款,如偿付利息或本金发生违约或逾期等; 债权人出于经济或法律等方面因素的考虑,对发生财务困难的债务人做出 让步; 债务人很可能倒闭或进行其他财务重组; 因发行方发生重大财务困难,该金融资产无法在活跃市场继续交易; 无法辨认一组金融资产中的某项资产的现金流量是否已经减少,但根据公 开的数据对其进行总体评价后发现,该组金融资产自初始确认以来的预计 未来现金流量确已减少且可计量,如该组金融资产的债务人支付能力逐步 恶化,或债务人所在国家或地区失业率提高、担保物在其所在地区的价格 明显下降、所处行业不景气等; 权益工具发行人经营所处的技术、市场、经济或法律环境等发生重大不利 变化,使权益工具投资人可能无法收回投资成本; 权益工具投资的公允价值发生严重或非暂时性下跌; 其他表明金融资产发生减值的客观证据。 以摊余成本计量的金融资产 如果有客观证据表明该金融资产发生减值,则将该金融资产的账面价值减记 至预计未来现金流量(不包括尚未发生的未来信用损失)的现值,减记金额计 入当期损益。预计未来现金流量现值,按照该金融资产原实际利率(即初始确 认时计算确定的实际利率,但对于浮动利率,为合同规定的现行实际利率)折 现确定,并考虑相关担保物的价值。 33 中国太平洋保险(集团)股份有限公司 财务报表附注 (续) 2019 年 12 月 31 日 (除特别注明外,金额单位均为人民币百万元) 三、 重要会计政策和会计估计(续) 16. 金融工具(续) 金融资产减值(续) 以摊余成本计量的金融资产(续) 对单项金额重大的金融资产进行单独评估,以确定其是否存在减值的客观证 据,并对其他单项金额不重大的金融资产,以单独或组合评估的方式进行检 查,以确定是否存在减值的客观证据。已进行单独评估,但没有客观证据表 明已发生减值的单项金融资产,无论重大与否,该资产仍会包括在具有类似 信用风险特征的金融资产组合中再进行组合减值评估。已进行单独评估并确 认或继续确认减值损失的金融资产,不包括在具有类似信用风险特征的金融 资产组合中再进行组合减值评估。 本集团对以摊余成本计量的金融资产确认减值损失后,如有客观证据表明该 金融资产价值已恢复,且客观上与确认该损失后发生的事项有关,原确认的 减值损失予以转回,计入当期损益。但是,该转回后的账面价值不超过假定 不计提减值准备情况下该金融资产在转回日的摊余成本。 可供出售金融资产 如果有客观证据表明该金融资产发生减值,原计入其他综合收益的因公允价 值下降形成的累计损失,予以转出,计入当期损益。该转出的累计损失,为 可供出售金融资产的初始取得成本扣除已收回本金和已摊销金额、当前公允 价值和原已计入损益的减值损失后的余额。本集团以加权平均法计算可供出 售权益工具投资的初始投资成本。 如果可供出售的权益投资之公允价值严重或非暂时下跌且低于其成本,或存 在其他客观的减值证据,则应对该可供出售权益投资作出减值准备。本集团 须判断厘定何谓严重及非暂时。本集团综合考虑公允价值相对于成本的下跌 幅度、波动率和下跌的持续时间,以确定公允价值下跌是否属于严重。本集 团考虑下跌的期间和下跌幅度的一贯性,以确定公允价值下跌是否属于非暂 时。本集团通常认为公允价值低于加权平均成本的 50%为严重下跌,公允价 值低于加权平均成本的持续时间超过 12 个月为非暂时性下跌。 34 中国太平洋保险(集团)股份有限公司 财务报表附注 (续) 2019 年 12 月 31 日 (除特别注明外,金额单位均为人民币百万元) 三、 重要会计政策和会计估计(续) 16. 金融工具(续) 金融资产减值(续) 可供出售金融资产(续) 对于已确认减值损失的可供出售债务工具,在随后的会计期间公允价值已上 升且客观上与确认原减值损失确认后发生的事项有关的,原确认的减值损失 予以转回,计入当期损益。可供出售权益工具投资发生的减值损失,不通过 损益转回,减值之后发生的公允价值增加直接在其他综合收益中确认。 金融资产转移 本集团已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的,终止 确认该金融资产;保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的,不终 止确认该金融资产。 本集团既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的, 分别下列情况处理:放弃了对该金融资产控制的,终止确认该金融资产并确 认产生的资产和负债;未放弃对该金融资产控制的,按照其继续涉入所转移 金融资产的程度确认有关金融资产,并相应确认有关负债。 金融资产和金融负债的抵销 当且仅当本集团拥有当前可执行的法定权利就已确认金额作抵销,并有意以 净额结算或同时变现金融资产和清偿金融负债,该金融资产和金融负债将在 资产负债表内互相抵销并以净额列示。 35 中国太平洋保险(集团)股份有限公司 财务报表附注 (续) 2019 年 12 月 31 日 (除特别注明外,金额单位均为人民币百万元) 三、 重要会计政策和会计估计(续) 17. 资产减值 本集团对除递延所得税资产、金融资产已经在相关会计政策中说明外,其余 的资产减值,按以下方法确定: 本集团于资产负债表日判断资产是否存在可能发生减值的迹象,存在减值迹 象的,本集团将估计其可收回金额,进行减值测试。对因企业合并所形成的 商誉、使用寿命不确定及尚未达到可使用状态的无形资产,无论是否存在减 值迹象,至少于每年末进行减值测试。 可收回金额根据资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金 流量的现值两者之间较高者确定。本集团以单项资产为基础估计其可收回金 额;难以对单项资产的可收回金额进行估计的,以该资产所属的资产组为基 础确定资产组的可收回金额。资产组的认定,以资产组产生的主要现金流入 是否独立于其他资产或者资产组的现金流入为依据。 当资产或资产组的可收回金额低于其账面价值的,本集团将其账面价值减记 至可收回金额,减记的金额计入当期损益,同时计提相应的资产减值准备。 就商誉的减值测试而言,对于因企业合并形成的商誉的账面价值,自购买日 起按照合理的方法分摊至相关的资产组;难以分摊至相关的资产组的,将其 分摊至相关的资产组组合。相关的资产组或资产组组合,是能够从企业合并 的协同效应中受益的资产组或者资产组组合,且不大于本集团确定的报告分 部。 对包含商誉的相关资产组或者资产组组合进行减值测试时,如与商誉相关的 资产组或者资产组组合存在减值迹象的,首先对不包含商誉的资产组或者资 产组组合进行减值测试,计算可收回金额,确认相应的减值损失。然后对包 含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试,比较其账面价值与可收回金 额,如可收回金额低于账面价值的,减值损失金额首先抵减分摊至资产组或 资产组组合中商誉的账面价值,再根据资产组或资产组组合中除商誉之外的 其他各项资产的账面价值所占比重,按比例抵减其他各项资产的账面价值。 上述资产减值损失一经确认,在以后会计期间不再转回。 36 中国太平洋保险(集团)股份有限公司 财务报表附注 (续) 2019 年 12 月 31 日 (除特别注明外,金额单位均为人民币百万元) 三、 重要会计政策和会计估计(续) 18. 保险保障基金 本集团根据《保险保障基金管理办法》(保监会令[2008]2 号)按下列比例提取 保险保障基金: 非投资型财产保险按照保费收入的 0.8%缴纳,投资型财产保险,有保证收益 的,按照业务收入的 0.08%缴纳,无保证收益的,按照业务收入的 0.05%缴 纳; 有保证收益的人寿保险按照业务收入的 0.15%缴纳,无保证收益的人寿保险 按照业务收入的 0.05%缴纳; 短期健康保险按照保费收入的 0.8%缴纳,长期健康保险按照保费收入的 0.15%缴纳; 非投资型意外伤害保险按照保费收入的 0.8%缴纳,投资型意外伤害保险,有 保证收益的,按照业务收入的 0.08%缴纳,无保证收益的,按照业务收入的 0.05%缴纳。 同时,根据《中国银保监会办公厅关于明确保险公司暂停及恢复缴纳保险保 障基金有关执行标准的通知》(银保监办发[2018]129 号),财产保险公司每年 4 月 30 日保险保障基金余额达到上一个完整会计年度年初和年末总资产平均 值的 6%,人身保险公司每年 4 月 30 日保险保障基金余额达到上一个完整会 计年度年初和年末总资产平均值的 1%,可暂停缴纳保险保障基金。 19. 保户储金及投资款 保户储金业务,是本集团收到保户缴存的储金、以部分储金增值金作为保 费,并在合同期满时向保户返回储金本金并支付合同确定的增值金(非保费部 分)的业务。 保户投资款主要为本集团保险混合合同中经分拆能够单独计量的承担其他风 险的合同部分以及未通过重大保险风险测试的保单对应的负债等。对于与保 户投资款相关的账户中的可供出售金融资产公允价值变动,本集团采用合理 的方法将归属于保单持有人的部分确认为保户投资款,将归属于本集团股东 的部分确认为其他综合收益。 37 中国太平洋保险(集团)股份有限公司 财务报表附注 (续) 2019 年 12 月 31 日 (除特别注明外,金额单位均为人民币百万元) 三、 重要会计政策和会计估计(续) 20. 保险合同定义 本集团与投保人签订的合同,如本集团承担了保险风险,则属于保险合同。 如果本集团与投保人签订的合同使本集团既承担保险风险又承担其他风险 的,应按下列情况对保险混合合同进行分拆处理: (1) 保险风险部分和其他风险部分能够区分,并且能够单独计量的,将保险 风险部分和其他风险部分进行分拆。保险风险部分确定为保险合同;其 他风险部分确定为非保险合同。 (2) 保险风险部分和其他风险部分不能够区分,或者虽能够区分但不能够单 独计量的,本集团在合同初始确认日进行重大保险风险测试。如果保险 风险重大,将整个合同确定为保险合同;如果保险风险不重大,整个合 同确定为非保险合同。 21. 重大保险风险测试 本集团在与投保人签订合同的初始确认日,以保险风险同质的合同组合为基 础进行重大保险风险测试,并在之后的财务报告日进行必要的复核。 本集团在进行重大保险风险测试时,对合同是否转移保险风险、保险风险转 移是否具有商业实质、以及转移的保险风险是否重大依次进行判断。 38 中国太平洋保险(集团)股份有限公司 财务报表附注 (续) 2019 年 12 月 31 日 (除特别注明外,金额单位均为人民币百万元) 三、 重要会计政策和会计估计(续) 21. 重大保险风险测试(续) 本集团在判断原保合同转移的保险风险是否重大时,对于年金合同,如果转 移了长寿风险,则确定为保险合同;对于非年金合同,如果保险风险比例在 合同存续期的一个或多个时点大于等于 5%,则确定为保险合同。原保合同 的保险风险比例=(保险事故发生情景下保险公司支付的金额/保险事故不发生 情景下保险人支付的金额-1)×100%。对于显而易见满足重大保险风险转移 条件的非寿险合同,本集团直接将非寿险合同确定为保险合同。 本集团在判断再保合同转移的保险风险是否重大时,在全面理解再保合同的 实质及其他相关合同和协议的基础上,如果保险风险比例大于 1%,则确定 为再保险合同。再保合同的风险比例=[(∑再保险分入人发生净损失情形下 损失金额的现值×发生概率)/再保险分入人预期保费收入的现值]×100%。对 于显而易见满足转移重大保险风险条件的再保合同,本集团直接确定为再保 险合同。 本集团在进行重大保险风险测试时,首先将风险同质的合同归为一组,并考 虑合同的分布状况和风险特征,从合同组合中选取足够数量的具有代表性的 合同样本进行重大保险风险测试。如果所取样本中大多数合同都转移了重大 保险风险,则该组合中的所有合同均确认为保险合同。 本集团在进行重大保险风险测试时使用的假设主要是赔付率、死亡率及疾病 发生率、损失分布等。本集团根据实际经验和未来的发展变化趋势确定合理 估计值,以反映本集团的产品特征、实际赔付情况等。 39 中国太平洋保险(集团)股份有限公司 财务报表附注 (续) 2019 年 12 月 31 日 (除特别注明外,金额单位均为人民币百万元) 三、 重要会计政策和会计估计(续) 22. 保险合同准备金 本集团的保险合同准备金包括寿险保险合同准备金和非寿险保险合同准备 金。寿险保险合同准备金包括寿险责任准备金、长期健康险责任准备金,分 别由未到期责任准备金和未决赔款准备金组成;非寿险保险合同准备金包括 未到期责任准备金和未决赔款准备金。 本集团的寿险保险合同准备金是在考虑产品责任特征、保单生效年度、保单 风险状况等因素,将具有同质保险风险的保险合同为基础确定计量单元。 本集团的非寿险保险合同准备金是以具有同质保险风险的保险合同组合为基 础确定计量单元,包括企业财产险、家庭财产险、工程险、责任保险、信用 保险、保证保险、交强险、商业车险、船舶保险、货物运输保险、特殊风险 保险、农业保险、意外伤害保险、短期健康保险和其他保险。 本集团在资产负债表日确定保险合同准备金时,以本集团履行保险合同相关 义务所需支出的合理估计金额为基础进行计量。履行保险合同相关义务所需 支出,是指由保险合同产生的预期未来现金流出与预期未来现金流入的差 额,即预期未来净现金流量。其中: 预期未来现金流出,是指本集团为履行保险合同相关义务所必需的合理 现金流出,主要包括:(1)根据保险合同承诺的保证利益或赔付责任,包 括死亡给付、残疾给付、疾病给付、生存给付、满期给付、赔付等;(2) 根据保险合同构成推定义务的非保证利益,包括保单红利给付等;(3)管 理保险合同或处理相关赔款必需的合理费用,包括保单维持费用、理赔 费用等。 预期未来现金流入,是指本集团为承担保险合同相关义务而获得的现金 流入,包括保险费和其他收费。 本集团以资产负债表日可获取的当前信息为基础,确定未来净现金流量的合 理估计金额。 40 中国太平洋保险(集团)股份有限公司 财务报表附注 (续) 2019 年 12 月 31 日 (除特别注明外,金额单位均为人民币百万元) 三、 重要会计政策和会计估计(续) 22. 保险合同准备金(续) 本集团在资产负债表日确定保险合同准备金时,考虑边际因素并单独计量, 在保险期间内,采用系统、合理的方法将边际计入当期损益。本集团在保险 合同初始确认日不确认首日利得。若有首日损失,计入当期损益。 本集团的寿险保险合同准备金的边际因素包括风险边际和剩余边际。风险边 际是针对预期未来现金流的不确定性而提取的准备金;剩余边际是为满足在 保险合同初始确认日不确认首日利得而计提的准备金,并在整个保险期间内 按一定的方式摊销。剩余边际的后续计量与合理估计准备金和风险边际准备 金相对独立,后期评估假设的变化不影响剩余边际的后续计量。 本集团的非寿险保险合同准备金的风险边际是参照行业比例和实际经验而确 定。 本集团在资产负债表日确定保险合同准备金时,考虑货币时间价值的影响。 货币时间价值影响重大的,本集团对相关现金流进行折现。本集团以资产负 债表日可获取的当前信息为基础确定计量货币时间价值所采用的折现率。 本集团以资产负债表日可获取的当前信息为基础确定计量未到期责任准备金 所采用的各种评估假设: 对于未来保险利益不受对应资产组合投资收益影响的保险合同,本集团 根据与负债现金流出期限和风险相当的市场利率用于计算未到期责任准 备金的折现率。对于未来保险利益随着对应资产组合投资收益变化的保 险合同,本集团根据对应资产组合预期产生的未来投资收益率确定用于 计算未到期责任准备金的折现率。 本集团根据实际经验和未来的发展变化趋势确定合理估计值,分别作为 保险事故发生率假设、退保率假设和费用假设等。 本集团根据分红保险账户的预期投资收益率、分红政策、保单持有人的 合理预期等因素确定合理估计值,作为保单红利假设。 本集团在计量未到期责任准备金时,预测未来净现金流出的期间为整个保险 期间。 41 中国太平洋保险(集团)股份有限公司 财务报表附注 (续) 2019 年 12 月 31 日 (除特别注明外,金额单位均为人民币百万元) 三、 重要会计政策和会计估计(续) 22. 保险合同准备金(续) 非寿险未到期责任准备金,参照未赚保费法,于保险合同初始确认时,以合 同约定的保费为基础,在扣除相关获取成本后计提准备金;初始确认后,准 备金按三百六十五分之一法或风险分布法等将负债释放,并确认赚取的保费 收入。 未决赔款准备金包括已发生已报案未决赔款准备金、已发生未报案未决赔款 准备金和理赔费用准备金。 已发生已报案未决赔款准备金是指本集团为非寿险业务保险事故已发生并已 向本集团提出索赔但尚未结案的赔案提取的准备金。本集团采用逐案估计 法、案均赔款法等方法,以最终赔付的合理估计金额为基础,同时考虑边际 因素,计量已发生已报案未决赔款准备金。 已发生未报案未决赔款准备金是指本集团为非寿险保险事故已发生、尚未向 本集团提出索赔的赔案提取的准备金。本集团根据保险风险的性质和分布、 赔款发展模式、经验数据等因素,采用链梯法、案均赔款法、预期赔付率法 及 Bornhuetter-Ferguson 法等方法,以最终赔付的合理估计金额为基础,同时 考虑边际因素,计量已发生未报案未决赔款准备金。 理赔费用准备金是指本集团为保险事故已发生尚未结案的赔案可能发生的律 师费、诉讼费、损失检验费、相关理赔人员薪酬等费用提取的准备金。本集 团以未来必需发生的理赔费用的合理估计金额为基础,按逐案预估法、比率 分摊法等计量理赔费用准备金。 本集团按照资产负债表日可获取的当前信息为基础对保险合同准备金进行充 足性测试,若有不足,将调整相关保险合同准备金,保险合同准备金的变动 将计入当期损益。 42 中国太平洋保险(集团)股份有限公司 财务报表附注 (续) 2019 年 12 月 31 日 (除特别注明外,金额单位均为人民币百万元) 三、 重要会计政策和会计估计(续) 23. 再保险 本集团于日常业务过程中进行分入和分出再保险业务。对于分入和分出再保 险业务,若通过重大保险风险测试,则确定为再保险合同;若未通过重大保 险风险测试,则确定为非再保险合同。 分出业务 已分出的再保险安排并不能使本集团免除对保单持有人的责任。对于确定为 再保险合同的分出业务,在确认保险合同保费收入和赔付支出的当期,本集 团按照相关再保险合同的约定,分别计算确定分出保费及应向再保险分入人 摊回的分保费用和分出赔款,计入当期损益。在提取保险合同准备金时,本 集团按照相关再保险合同的约定,估计再保险合同相关的现金流量,并将再 保险分入人摊回的保险合同准备金,确认为相应的应收分保准备金资产。 作为再保险分出人,本集团将再保险合同形成的资产与有关原保险合同形成 的负债在资产负债表中分别列示,不相互抵销;将再保险合同形成的收入或 费用与有关原保险合同形成的费用或收入在利润表中也分别列示,不相互抵 销。 分入业务 本集团在确认分保费收入和分保赔款支出的当期,根据相关再保险合同的约 定,计算确定分保费用,计入当期损益。 本集团在收到分保业务账单时,按照账单标明的金额对相关分保费收入、分 保费用进行调整,调整金额计入当期损益。 24. 非保险合同 本集团将所承保合同中分拆出的其他风险部分和未通过重大保险风险测试的 合同确定为非保险合同。本集团管理这些非保险合同所收取的包括保单管理 费等费用,于本集团提供管理服务的期间内确认为其他业务收入。 除投资连结保险合同分拆出的其他风险部分外,非保险合同项下的相关负债 计入保户储金及投资款,按公允价值进行初始确认,以摊余成本进行后续计 量。投资连结保险合同分拆出的非保险合同项下的相关负债计入独立账户负 债,按公允价值进行初始确认,相关交易费用计入当期损益,以公允价值进 行后续计量。 43 中国太平洋保险(集团)股份有限公司 财务报表附注 (续) 2019 年 12 月 31 日 (除特别注明外,金额单位均为人民币百万元) 三、 重要会计政策和会计估计(续) 25. 预计负债 当与或有事项相关的义务同时符合以下条件,本集团将其确认为预计负债: (1) 该义务是本集团承担的现时义务; (2) 该义务的履行很可能导致经济利益流出本集团; (3) 该义务的金额能够可靠地计量。 预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量,并综 合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。每个资产 负债表日对预计负债的账面价值进行复核。有确凿证据表明该账面价值不能 反映当前最佳估计数的,按照当前最佳估计数对该账面价值进行调整。 26. 股利分配 经股东大会批准的亏损弥补及股利分配于批准当期确认入账。 27. 收入 保险业务收入 保费收入及分保费收入于保险合同成立并承担相应保险责任,与保险合同相 关的经济利益很可能流入,且与保险合同相关的收入能够可靠计量时予以确 认。 对于寿险和长期健康险原保险合同,分期收取保费的,根据当期应收取的保 费确认保费收入;一次性收取保费的,根据一次性应收取的保费确认保费收 入。对于财产险、短期健康险和意外伤害险等原保险合同,根据原保险合同 约定的保费总额确认保费收入。 分保费收入根据相关分保合同的约定计算确认。 44 中国太平洋保险(集团)股份有限公司 财务报表附注 (续) 2019 年 12 月 31 日 (除特别注明外,金额单位均为人民币百万元) 三、 重要会计政策和会计估计(续) 27. 收入(续) 保单初始费及账户管理费 保单初始费及账户管理费包括保单管理费、投资管理费、退保收益等多项收 费,该等收费按固定金额收取或根据合同账户余额的一定比例收取;除与提 供未来服务有关的收费应予递延并在服务提供时确认外,按有关合同或协议 约定的收费时间和方法计算确定,在发生当期确认为收入。本集团对以摊余 成本计量的合同收取的初始费等前期收费按实际利率法摊销计入损益。 保单初始费及账户管理费在其他业务收入中列示。 利息收入 按照他人使用本集团货币资金的时间和实际利率确认。 管理费收入 本集团根据协议约定的管理人报酬的计算方法,按权责发生制计算确认管理 费收入。在满足收入确认原则和管理费计提条件的前提下,管理费收入按照 合同约定的计算方法确认。 28. 保单红利支出 保单红利支出是本集团按分红保险产品的红利分配方法计提的应支付给保户 的红利支出。 45 中国太平洋保险(集团)股份有限公司 财务报表附注 (续) 2019 年 12 月 31 日 (除特别注明外,金额单位均为人民币百万元) 三、 重要会计政策和会计估计(续) 29. 租赁 租赁,是指在一定期间内,出租人将资产的使用权让与承租人以获取对价的 合同。 本集团作为承租人在租赁期开始日确认使用权资产和租赁负债,除简化处理 的短期租赁和低价值资产租赁外。使用权资产是指本集团可在租赁期内使用 租赁资产的权利。租赁期开始日是指出租人提供租赁资产使其可供本集团使 用的起始日期。 本集团使用权资产按照成本进行初始计量。该成本包括以下项目: (1) 租赁负债的初始计量金额; (2) 在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额,存在租赁激励的,扣除已享 受的租赁激励相关金额; (3) 发生的初始直接费用; (4) 为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租 赁条款约定状态预计将发生的成本。 本集团使用权资产在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提 折旧。 本集团租赁负债按照租赁期开始日尚未支付的租赁付款额的现值进行初始计 量。租赁付款额包括固定付款额,以及行使终止租赁选择权需支付的款项 等。租赁付款额按照租赁内含利率进行折现,无法确定租赁内含利率的,采 用增量借款利率作为折现率。按照固定的周期性利率计算租赁负债在租赁期 内各期间的利息费用,并计入当期损益。 与短期租赁和低价值资产租赁相关的付款额在租赁期内各个期间按照直线法 计入相关资产成本或当期损益。短期租赁是指在租赁期开始日,租赁期不超 过 12 个月的租赁。低价值资产租赁是指单项租赁资产为全新资产时价值较 低的租赁。 本集团作为出租人在租赁期的各个期间,采用直线法将经营租赁的租赁收款 额确认为租金收入。 46 中国太平洋保险(集团)股份有限公司 财务报表附注 (续) 2019 年 12 月 31 日 (除特别注明外,金额单位均为人民币百万元) 三、 重要会计政策和会计估计(续) 30. 政府补助 政府补助在能够满足其所附的条件并且能够收到时,予以确认。政府补助为 货币性资产的,按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的, 按照公允价值计量;公允价值不能可靠取得的,按照名义金额计量。 政府文件规定用于购建或以其他方式形成长期资产的,作为与资产相关的政 府补助;政府文件不明确的,以取得该补助必须具备的基本条件为基础进行 判断,以购建或其他方式形成长期资产为基本条件的作为与资产相关的政府 补助,除此之外的作为与收益相关的政府补助。 与收益相关的政府补助,用于补偿以后期间的相关成本费用或损失的,确认 为递延收益,并在确认相关成本费用或损失的期间计入当期损益或冲减相关 成本;用于补偿已发生的相关成本费用或损失的,直接计入当期损益或冲减 相关成本。与资产相关的政府补助,冲减相关资产的账面价值或确认为递延 收益。与资产相关的政府补助确认为递延收益的,在相关资产使用寿命内按 照合理、系统的方法分期计入损益。按照名义金额计量的政府补助,直接计 入当期损益。相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损 的,将尚未分配的相关递延收益余额转入资产处置当期的损益。对于同时包 含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助,区分不同部分分别进行会 计处理;难以区分的,整体归类为与收益相关的政府补助。 与本集团日常活动相关的政府补助,按照经济业务实质,计入其他收益或冲 减相关成本费用。与本集团日常活动无关的政府补助,计入营业外收支。 31. 所得税 所得税包括当期所得税和递延所得税。除与直接计入股东权益的交易或者事 项相关的计入股东权益外,均作为所得税费用或收益计入当期损益。 本集团对于当期和以前期间形成的当期所得税负债或资产,按照税法规定计 算的预期应交纳或返还的所得税金额计量。 本集团根据资产与负债于资产负债表日的账面价值与计税基础之间的暂时性 差异,以及未作为资产和负债确认但按照税法规定可以确定其计税基础的项 目的账面价值与计税基础之间的差额产生的暂时性差异,采用资产负债表债 务法计提递延所得税。 47 中国太平洋保险(集团)股份有限公司 财务报表附注 (续) 2019 年 12 月 31 日 (除特别注明外,金额单位均为人民币百万元) 三、 重要会计政策和会计估计(续) 31. 所得税(续) 各种应纳税暂时性差异均据以确认递延所得税负债,除非: (1) 应纳税暂时性差异是在以下交易中产生的:商誉的初始确认,或者具有 以下特征的交易中产生的资产或负债的初始确认:该交易不是企业合 并,并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额或可抵扣 亏损; (2) 对于与子公司、合营企业及联营企业投资相关的应纳税暂时性差异,该 暂时性差异转回的时间能够控制并且该暂时性差异在可预见的未来很可 能不会转回。 对于可抵扣暂时性差异、能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减,本集 团以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和税款抵减的未来 应纳税所得额为限,确认由此产生的递延所得税资产,除非: (1) 可抵扣暂时性差异是在以下交易中产生的:该交易不是企业合并,并且 交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额或可抵扣亏损; (2) 对于与子公司、合营企业及联营企业投资相关的可抵扣暂时性差异,同 时满足下列条件的,确认相应的递延所得税资产:暂时性差异在可预见 的未来很可能转回,且未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应 纳税所得额。 本集团于资产负债表日,对于递延所得税资产和递延所得税负债,依据税法 规定,按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计量,并反映资产 负债表日预期收回资产或清偿负债方式的所得税影响。 于资产负债表日,本集团对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来 期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益, 减记递延所得税资产的账面价值。于资产负债表日,本集团重新评估未确认 的递延所得税资产,在很可能获得足够的应纳税所得额可供所有或部分递延 所得税资产转回的限度内,确认递延所得税资产。 如果拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利,且递延 所得税与同一应纳税主体和同一税收征管部门相关,则将递延所得税资产和 递延所得税负债以抵销后的净额列示。